Яндекс.Погода

понедельник, 2 августа

пасмурно+19 °C

Порядок расчета налога на имущество физических лиц с 01.01.2015 г.

05 февр. 2015 г., 12:10

Просмотры: 719


Изменения в законодательстве

Изменения в законодательстве

Федеральный закон № 284-ФЗ от 04 октября 2014 года, вступивший в силу с 01.01.2015 г., ввел в Налоговый кодекс РФ новую главу – 32 «Налог на имущество физических лиц». Одновременно утратил силу закон № 2003-1 от 09.12.1991 г. «О налогах на имущество физических лиц».

Решением Совета депутатов города Реутова от 22.10.2014 № 40/2014-НА «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа Реутов» с 01.01.2015 в городе Реутове установлен налог на имущество физических лиц (от кадастровой стоимости) и определены ставки налога.

Ознакомиться с решением Совета депутатов можно на официальном сайте города http://www.reutov.net Главная страница / Документы / Документы городского округа Реутов /Документы Городского Совета депутатов.

Налог на имущество физических лиц исчисляется как произведение налоговой базы (от кадастровой стоимости) и ставки налога. 

Получить информацию о кадастровой стоимости объекта недвижимости можно на официальном сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (www.rosreestr.ru). При этом статьей 403 главы 32 Налогового кодекса РФ предусмотрены налоговые вычеты по уменьшению налоговой базы: 

квартиры – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м.; 

комнаты – на величину кадастровой стоимости 10 кв. м.; 

жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50 кв. м. 

Налоговые ставки 

в городе Реутове

Для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых не превышает 300 млн рублей: жилые помещения – 0,1 процента; жилые дома – 0,3 процента; для объектов незавершённого строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом – 0,3 процента; для единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) – 0,3 процента; для гаражей и машино-мест – 0,3 процента. Для объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 3782 Налогового кодекса Российской Федерации – в 2015 году – 1,5 процента; с 2016 года – 2 процента. Для объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей – 2 процента. Для прочих объектов налогообложения – 0,5 процента.

В течение первых четырех лет (2016-2019 гг.) будет применяться специальная переходная формула с использованием коэффициента (ст. 408 НК РФ). Значение коэффициента в течение четырех лет будет постепенно увеличиваться: с 0,2; 0,4; 0,6 и 0,8. 

Формула для расчета суммы налога на переходный период: 

Н = (Н1 – Н2) x К + Н2, 

где Н – сумма налога, подлежащая уплате; 

Н1 – сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости; 

Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения; 

К – коэффициент. 

В случае, если исчисленное значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета формулы – налоговая база (от кадастровой стоимости), умноженная на соответствующую ставку налога.

Начиная с 2020 года сумма налога будет равна налоговой базе (от кадастровой стоимости), умноженной на ставку. 

Налоговые льготы

Статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен перечень категорий налогоплательщиков, имеющих льготу по уплате налога. К льготным категориям налогоплательщиков, в том числе, относятся: 

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; 

• инвалиды I и II групп инвалидности; 

• инвалиды с детства; 

• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР, а также ветераны боевых действий; 

• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание и другие. 

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, для которых установлена ставка 1,5 и 2% (п. 5 ст. 407 32 главы НК РФ). 

Порядок исчисления 

и оплаты.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения (п. 1 ст.408 главы 32 НК РФ). 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (Статья 409 Налогового кодекса).

Анастасия Гайлиш,

заместитель начальника 

экономического управления 

администрации г.о. Реутова


Расчет налога на имущество физических лиц для однокомнатной квартиры

Сумма налога от кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость однокомнатной квартиры  общей площадью 33,80 кв. м.

составляет 2 444 061,10 рублей. Кадастровая стоимость 1 кв. м = 2 444 061,10 : 33,80 = 72 309, 50 руб.

Налогооблагаемая база = 72 309,50 * (33,80 - 20) = 997 871,10  руб.

Сумма налога 997 871,10  руб. * 0,1% = 997,87 руб. (к оплате в 2020 году)

Инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры  общей площадью 

33,80 кв. м составляет 292 210 руб.

Применяемая ставка налога от инвентаризационной стоимости 0,1%.

Налог от инвентаризационной стоимости 292 210 * 0,1% = 292,21 руб.

(997,87 – 292,21) * 0,2 + 292,21 = 433,34 руб. сумма налога к уплате в 1-й год 

(за 2015 к уплате до 01.10.2016);

(997,87 – 292,21) * 0,4 + 292,21 = 574,47 руб. сумма налога к уплате во 2-й год 

(за 2016 к уплате в 2017);

(997,87 – 292,21) * 0,6 + 292,21 = 715,61 руб. сумма налога к уплате в  3-й год 

(за 2017 к уплате в 2018);

(997,87 – 292,21) * 0,8 + 292,21 = 856,74 руб. сумма налога к уплате в 4-й год 

(за 2018 к уплате в 2019);

(997,87 – 292,21) * 1 + 292,21 = 997,87 руб. сумма налога к уплате в 5-й год 

(за 2019 к уплате в 2020).


Обсудить тему

Введите символы с картинки*